Аналіз та прогноз розвитку підприємства зв`язку [ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати. скачати Курсова з економіки зв'язку Новосибірська академія зв'язку ВСТУП Планування є нормою будь-якої підприємницької діяльності. З розвитком ринку і в Росії необхідність у бізнес-планах стала настільки очевидною, що вже в 1994 - 1995 рр.. їх застосування стає обов'язковим. Бізнес-план виступає як об'єктивна оцінка власної підприємницької діяльності фірми і в той же час необхідний інструмент проектно - інвестиційних рішень відповідно до потреб ринку. У ньому характеризуються основні аспекти комерційного підприємства, аналізуються проблеми, з якими воно зіткнеться, і визначаються способи їх вирішення. Отже, бізнес-план - одночасно пошукова, науково - дослідна та проектна робота. Не буде перебільшенням назвати бізнес-план основою управління не тільки комерційним проектом, але і самим підприємством. Завдяки бізнес - плану у керівництва з'являється можливість поглянути на власне підприємство як би з боку. Сам процес розробки бізнес - плану, що включає детальний аналіз економічних та організаційних питань, змушує мобілізуватися. Метою бізнес - плану може бути отримання кредиту, або залучення інвестицій, визначення стратегічних і тактичних орієнтирів фірми та ін Бізнес - план передбачає рішення стратегічних і тактичних завдань, що стоять перед підприємством, незалежно від його функціональної орієнтації: організаційно - управлінська і фінансово - економічна оцінка стану підприємства; виявлення потенційних можливостей підприємницької діяльності, аналіз сильних і слабких сторін; формування інвестиційних цілей на планований період. У бізнес-плані обгрунтовуються: загальні та специфічні деталі функціонування підприємства в умовах ринку; вибір стратегії і тактики конкуренції; оцінка фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідних для досягнення цілей підприємства. Бізнес - план дає об'єктивне уявлення про можливості розвитку виробництва, способах просування товару на ринок, ціни, можливі прибутки, основних фінансово - економічних результатах діяльності підприємства, визначає зони ризику, пропонує шляхи їх зниження. Бізнес - план використовується незалежно від сфери діяльності, масштабів, власності та організаційно - правової форми компанії. У ньому вирішуються як внутрішні завдання, пов'язані з управлінням підприємством, так і зовнішні, обумовлені встановленням контактів і взаємин з іншими фірмами та організаціями. Завданнями бізнес - плану є: сформулювати довгострокові і короткострокові цілі фірми, стратегію і тактику їх досягнення; визначити конкретні напрямки діяльності фірми, цільові ринки і місце фірми на цих ринках; вибрати асортимент і визначити показники товарів і послуг, які будуть запропоновані фірмою споживачам; оцінити виробничі і невиробничі витрати; визначити склад маркетингових заходів щодо вивчення ринку, стимулювання продажів, ціноутворення тощо; оцінити фінансове становище фірми і відповідність наявних фінансових і матеріальних ресурсів можливостям досягнення поставлених цілей і т.д. ВИХІДНІ ДАНІ Населення-1020 тис. чол. Індекс зміни населення на прогнозований період-100,7% Індекс інфляції-14% Приріст телефонної щільності-9,7% Питомі капітальні вкладення-5, 2 тис. руб. / ном. Річна норма дисконту-1% ММОТ-450 рублів Питома вага матеріальних витрат, оподатковуваних ПДВ і входять до складу інших витрат у поточному періоді-30% Питома вага оборотних коштів у загальній вартості ОПФ-3, 5% Коефіцієнт перекладу капвкладень в основні фонди-0, 97 Активна частина вартості ОПФ-85% Питома вага працівників основної діяльності, зайнятих безпосередньо обслуговуванням засобів зв'язку чисельності працюючих-87% Населення-1020 тис. чол. Індекс населення зміни на прогнозований період-100, 7 Приріст телефонної щільності-9, 7% Питомі капітальні вкладення-5, 2 тис. руб. ПДВ на послуги зв'язку-20% ПДВ на матеріали, запчастини-20% Відрахування на соціальні періоди-4% Податки пов'язані з собівартості: Єдиний соціальний податок-35, 6%; Збір на утримання муніципальної міліції-1% від ММОТ та середньомісячної чисельності; Податок на майно-2% від середньорічної вартості майна; Транспортний податок-1% від прибутку від реалізації за мінусом перерахованих вище податків; Податок на прибуток-24%; Розподіл фондів від чистого прибутку: Резервний фонд-3% Фонд споживання-7% Фонд накопичення-90% Таблиця1-Дані про розвиток мережі Найменування показників Прогнозований період 1кв. 2кв. 3кв. 4кВ. Всього 1.Ввод ємності на мережі, номерів 12,05 7,23 3,61 1,21 24,1 2.Общая сума інвестицій на розвиток тис. руб. 62660 37596 18772 6292 125320 Таблиця2-Дані про наявність телефонних апаратів та їх структура за групами споживачів Найменування показників Всього У тому числі Населення Організації та установи Таксофони 1.Кількість телефонних апаратів, одиниць ■ середньорічне в поточному періоді 218600 205,9 10,5 2,2 ■ очікуване на кінець поточного періоду 248000 234 12 2,5 2.Удельний вага приросту в прогнозованому періоді за групами споживачів,% 100 95,3 3,6 1,1 3.Удельний вага тел. апаратів в поточному році за групами споживачів,% 100 94,2 4,8 1,0 Табліца3-Дані про доходи в поточному періоді (тис. грн.) Найменування показників Всього У тому числі Населення з урахуванням ПДВ Організації без урахування ПДВ I. Вид доходів 1.Абонементная плата 85,7 67500 18200 2.Установка і перестановка 27,06 26300 760 3.Сбор з таксофонів З ПДВ 9695,8 9695,8 4.Прочіе доходи з ПДВ 4112,1 II. Середньорічна плата за установку в поточному періоді 2500 2500 2500 Таблиця 4-Дані про чисельність працівників основної діяльності Найменування показників Очікувана у поточному періоді 1.Среднеспісочная чисельність працівників, од. 1454,1 2. Середньооблікова чисельність виробничих працівників, од. 1265,1 3.Чісленность працівників на початок прогнозованого періоду, од. 1465 4. Вибуття працівників у прогнозованому періоді I квартал II квартал III квартал IV квартал 2 4 5 2 Таблиця 5-Дані про вартість виробничих фондів у поточному періоді Найменування показників Вид виробничих фондів Основні виробничі фонди Нормовані залишки оборотних коштів 1. Середньорічна вартість, очікувана в поточному періоді, тис. руб. 835300 29235,5 2. Вартість на початок прогнозованого періоду, тис. руб. 843800 29533 3.Вибитіе основних фондів у прогнозованому періоді, тис. руб. III квартал IV квартал 38,8 17,8 21 Таблиця 6-Дані про витрати на експлуатацію та реалізацію послуг зв'язку Найменування показників Статті витрат ФОП Амортизаційні відрахування Матеріали і запчастини Електроенергія Інші Очікувані витрати в поточному періоді, тисяч рублів 18298,1 42785,4 2853,0 2464,4 15462,7 РОЗДІЛ 1 ПЛАНУВАННЯ ОБСЯГУ ПОСЛУГ ТА РОЗВИТКУ МЕРЕЖІ ЗВ'ЯЗКУ У розділі розраховуються наступні показники розвитку мережі зв'язку: телефонна щільність на мережі; введення ємності в прогнозованому періоді і необхідні для цього капітальні вкладення; кількість телефонних апаратів на кінець прогнозованого періоду. У процесі розвитку засобів зв'язку відбувається значне кількісне та якісне зміна в складі мережі зв'язку. Це розвиток виражається в підвищенні доступності засобів зв'язку, наближення пунктів зв'язку до споживачів і збільшення часу дії зв'язку. Телефонна щільність мережі на 100 жителів розраховується за формулою 1.1 ТПi = Niкг: Нi. 100, де Niкг - загальна кількість телефонних апаратів на кінець поточного (планового періоду), тис.апп. Нi - населення у поточному (плановому) році, тис.чол. Телефонна щільність у поточному році: ТПтек = 248:1020.100 = 24,31 тел.апп/100 жит. Телефонна щільність прогнозована: ТПпл = (248х1, 097): (1020.1,007) .100 = 26,49 тел.апп/100 жит. Кількість телефонних апаратів на кінець планованого періоду визначається за формулою 1.2 Nкгпл = ТПпл. Н / 100. Iнас, де ТПпл - телефонна щільність на 100 жителів у плановому періоді, тел.апп/100 жит. Н-населення в поточному році, тис.чол. Iнас-індекс зміни населення. Nкгпл = 26,49 .1020: 100. 1,007 = 272,1 тис.тел.апп. Приріст телефонних апаратів у плановому році визначається за формулою 1.3 DNпл = Nкгпл - Nкгтек, де Nкгпл - кількість телефонних апаратів на кінець прогнозованого періоду, тис.шт. Nкгтек-кількість телефонних апаратів на кінець поточного періоду, тис.шт. DNпл = 272,1-248 = 24,1 тис.шт. У тому числі по кварталах: I квартал - 24,1.50% = 12,05 тис.шт II квартал - 24,1.30% = 7,23 тис.шт. III квартал - 24,1.15% = 3,61 тис.шт. IV квартал-24,1.5% = 1,21 тис.шт. Загальна сума капітальних вкладень склала 22,96. 5,1 = 125 320 тис.руб. У тому числі по кварталах: I квартал-12,05.5,2 = 62660тис.руб. II квартал-7,23.5,2 = 37596 тис.руб. III квартал-3,61.5,2 = 18772 тис.руб. IV квартал-1,21.5,2 = 6292 тис.руб. Кількість телефонних апаратів по групах споживачів розраховується шляхом множення кількості телефонних апаратів за певний період на питому вагу кожної групи споживачів. Середньорічна: Населення - 218,6.0,942 = 205,9 тис.шт. Організації-218,6.0,048 = 10,5 тис.шт. Таксофони-218,6.0,01 = 2,2 тис.шт. На кінець поточного періоду: Населення-248.0,942 = 234 тис.шт. Організації-248.0,048 = 12 тис.шт. Таксофони-248.0,01 = 2,5 тис.шт. Кількість основних телефонних апаратів за групами споживачів у плановому році визначається за формулою 1.4 Nкгплi = Nнгi + DNпл.di: 100, де Nнгi-кількість телефонних апаратів на початок планового періоду за групами споживачів, тис.шт. DNпл-приріст телефонних апаратів у плановому році, тис.шт. di-питома вага приросту телефонних апаратів за групами споживачів,% Nнас = 234 +24,1.95,3:100 = 256,97 тис.шт. Nорг = 12 +24,1.3,6:100 = 12,87 тис.шт. Nтак = 2,5 +24,1.1,1:100 = 2,77 тис.шт. Кількість таксофонів на 1000 жителів визначається за формулою 1.5 Nтак = Ni: Нi .1000, де Ni-кількість таксофонів на кінець поточного (планового) періоду, тис.шт. Hi-населення у поточному (плановому) році, тис.чол. Nтек = 2,5: 1020. 1000 = 2,45 ед/1000чел. Nпл = 2,77: 1027. 1000 = 2,7 ед/1000 чол. Результати розрахунків заносимо в таблицю 1.1 Таблиця 1.1 План-прогноз розвитку мережі зв'язку. Показники Поточний рік Прогноз на слід. рік Зміна Абсолют Відносить 1. Кількість апаратів на кінець року, тис.од. 248 272,1 24,1 9,71 2. Те ж у населення 234 256,97 22,97 9,81 3. Те саме у орган-цій 12 12,87 0,87 7,27 4. Кількість таксофонів, тис.од. 2,5 2,77 0,27 10,8 5. Телефонна щільність на 100 жителів 24,31 26,49 2,18 8,97 6. Кількість таксофонів на 1000 жителів 2,45 2,7 0,25 10,2 Висновок по розділу 1: у зв'язку зі збільшенням попиту на встановлення телефонів та збільшення щільності на мережі на 8,97%, планується загальний річний приріст телефонів в кількості 24,1 тис.шт. При цьому загальна сума інвестицій складе 125320тис.руб. По населенню планується збільшення кількості апаратів на 22970шт.; В організацій-на 870 шт. Є також попит на послуги таксофонів, тому планується збільшення їх кількості на 270штук. РОЗДІЛ 2 Дохід від основної діяльності У розділі розраховуються наступні показники: доходи у вигляді абонентської плати від населення з урахуванням і без урахування ПДВ; те ж для організацій; доходи у вигляді збору з таксофонів; доходи за встановлення телефонних апаратів; інші доходи. Доходи, одержувані підприємствами зв'язку за весь обсяг реалізованих споживачам послуг за діючими тарифами, складають валовий суму доходів від експлуатації засобів зв'язку, які прийнято називати доходами від основної діяльності. Середньорічний приріст телефонних апаратів та таксофонів в плановому періоді складе: DNпл = 24,1: 2 = 12,05 тис.шт. Середня абонентська плата очікувана в поточному році визначається як доходи від абонентський плати по відповідній групі споживачів на середньорічну кількість телефонних апаратів з тієї ж групи. По населенню (з ПДВ) m0 = 67500:205,9 = 327,8 руб. За організаціям (без ПДВ) m0 = 18200:10,5 = 1733,33 руб. Збір з таксофонів (з ПДВ) m0 = 9695,8:2,2 = 4407,2 руб. Доходи від абонентської плати в плановому періоді визначаються за формулою 2.1 (2.1) Дплi = (Nнг + DNпл.dплi: 100). M0i.Кц, де Nнгi-кількість телефонних апаратів по i-ій групі споживачів на початок року, тис.шт. DNпл-середньорічний приріст телефонних апаратів та таксофонів в аналізованому періоді, тис.шт. dплi-питома вага приросту основних телефонних апаратів по категоріям споживачів у загальному прирості ємності в прогнозованому періоді,%. m0i-середня абонентська плата за i-ій групі споживачів у поточному періоді, руб. Кц-індекс підвищення цін (інфляції). Доходи від населення з ПДВ Дпл = (234 +12,05.0,953) .327,8.1,14 = 91735,3 УРАХУВАННЯМ Доходи від організацій без ПДВ Дпл = (12 +12,05.0,036) .1733,33.1,14 = 24569,14 УРАХУВАННЯМ Збори з таксофонів з ПДВ Дпл = (2,5 +12,05.0,011). 4407,2.1,14 = 13226,5 УРАХУВАННЯМ Доходи від установок телефонів в плановому періоді визначаються за формулою 2.2 (2.2) Дустi = Плi.DNплi.Кц, де Плi-середньорічна плата за установку, тис.руб. DNпл-приріст телефонних апаратів у плановому році, тис.шт. Доходи від населення з ПДВ Дуст = 2500.22,97.1,14 = 65464,5 тис.руб. Доходи від організацій з ПДВ Дуст = 2500.0,87.1,14 = 2479,5 тис.руб. Інші доходи (з ПДВ) визначаються на основі сформованого їх питомої ваги в поточному періоді в загальних доходах (за винятком доходів від установок телефонів) за формулою 2.3 (2.3) Дпрпл = Добщ.dпр: (1-dпр), де Добщ-сума загальних доходів у прогнозованому періоді, тис. грн. dпр-питома вага інших доходів у поточному періоді. Доходи загальні поточного періоду складуть Добщ = 67500 + (18200.1,2) +9695,8 +4112,1 = 103147,9 УРАХУВАННЯМ Питома вага інших доходів у поточному періоді складе 4112,1: 103147,9 = 0,0399 або 3,99% Доходи загальні планового періоду складуть Добщ = 91735,3 + (24569,14.1,2) +13226,5 = 134444,8 УРАХУВАННЯМ Отже інші доходи в плановому періоді складуть Дпрпл = 134444,8.0,0399: (1-0,0399) = 5587,3 УРАХУВАННЯМ Проведемо розрахунок податку на додану вартість по всіх видах доходів за ставкою 20%. Таб.2.1 Визначення ПДВ у поточному періоді (тис. крб.). Найменування доходів Доходи без ПДВ ПДВ 20% Доходи з ПДВ 1. Від абонентської плати всього, в т.ч. 74450 14890 89340 - Від населення 56250 11250 67500 - Від організацій 18200 3640 21840 2. Збори з таксофонів 8079,8 1616 9695,8 3. Від установки телефонів всього, в т.ч. 22676,7 4535,3 27212 - Населенню 21916, 7 4383,3 26300 - Організаціям 760 152 912 4. Інші доходи 3426,75

Таб. 2.2 Визначення ПДВ в плановому періоді (тис. грн.)

Усі виконані розрахунки зведемо в таблицю.

Таб. 2.3 План-прогноз доходів від основної діяльності.

Заплануємо позареалізаційні доходи шляхом множення доходів від позареалізаційних операцій у поточному періоді на коефіцієнт інфляції (без ПДВ):

Двнпл = 1962,1. 1,14 = 2236,79 тис.руб.

Висновок по розділу 2: як видно з розрахунків, спостерігається значне зростання доходів від установок телефонів на 149,7% (або на 33,9 млн. руб.); Доходи від абонентської плати планується збільшити на 35,7% (або на 26, 6 млн. руб.); збір з таксофонів та інші доходи також збільшаться відповідно на 36,4 (2,9 млн.р.) і на 35,9% (1,2 млн.р.). Таке зростання доходів обумовлюється збільшенням попиту на послуги зв'язку та зміною цін у планованому періоді.

РОЗДІЛ 3.

ПЕРСОНАЛ І ОПЛАТА ПРАЦІ

У даному розділі розраховуються наступні показники:

середньооблікова чисельність працівників основної діяльності;

фонд оплати праці працівників основної діяльності;

середньорічна оплата праці працівників основної діяльності;

продуктивності праці працівників основної діяльності.

Незважаючи на значні зміни в системі планування, пов'язані з переходом до ринкових відносин, одним з найважливіших показників напрямків планової роботи підприємств зв'язку залишається визначення необхідної чисельності працівників. Чисельність визначається в середньорічному численні.

Найважливішим фактором прискорення соціально-економічного розвитку суспільства є зростання продуктивності праці. Порівнюючи затрати праці і його результати, вона характеризує ефективність виробничо-господарської діяльності підприємства. Продуктивність праці відображає перш за все ефективність живої праці, т.е.труда працівників, які беруть участь у процесі виробництва і виробляють нову вартість. Поширеним показником, що дає порівнювати між собою за рівнем продуктивності праці підприємства зв'язку, є грошовий. Він використовується в плановій та аналітичній роботі підприємств і всієї галузі зв'язку в цілому.

Визначимо середньоспискову чисельність працівників основної діяльності, зайнятих безпосередньо обслуговуванням засобів зв'язку в поточному році, виходячи з питомої ваги цих працівників у загальній чисельності працюючих.

Ч0 = 1454,1. 87% = 1256 чол.

Визначимо середню трудомісткість обслуговування одного номера на мережі в поточному періоді за формулою 3.1

(3.1) b0 = ч0: N0, де

Ч0-середньооблікова чисельність працівників основної діяльності, зайнятих безпосередньо обслуговуванням засобів зв'язку в поточному році, чол.

N0-середньорічна кількість телефонних апаратів на мережі цього року, тис.шт.

b0 = 1265: 218600 = 0,006 чол / ном.

Визначимо потребу в додатковій чисельності працівників, пов'язаної з розвитком мережі зв'язку в плановому періоді за формулою 3.2

DЧраз = b0. DNпл, де

b0-середня трудомісткість обслуговування одного номера

DNпл-середньорічний приріст телефонних апаратів та таксофонів у плановому році

DЧраз = 0,006.12050 = 72,3 чол.

Визначимо середньоспискову чисельність працівників підприємства на прогнозований період з урахуванням вибуття працівників за формулою 3.3

(3.3) Чпл = (1/2Ч1.01 + Ч1.04 + Ч1.07 + Ч1.10 +1 / 2Ч1.01) / 4, де

Ч1.01-чисельність працівників на початок року

Ч1.04-на початок 2 кварталу

Ч1.07-на початок 3 кварталу

Ч1.10-на початок 4 кварталу

Ч1.01-на початок наступного року

Визначимо чисельність по кварталах

1 квартал = 1465-2 = 1463 чол.

2 квартал = 1463-4 = 1 459 чол.

3 квартал = 1459-5 = 1454 осіб.

4 квартал = 1454-2 = 1452 чол.

Чпл = (1/2.1465 +1463 +1459 +1454 +1 / 2.1452) / 4 = 1458,6 чол.

Визначимо середньоспискову чисельність працівників на прогнозований період за формулою 3.4

(3.4) SЧпл = Чпл + DЧраз

SЧпл = 1458,6 + 72,3 = 1530,9 чол.

З них працівників, безпосередньо зайнятих обслуговуванням засобів зв'язку

1530,9. 87% = 1332 чол.

Визначимо середньомісячну заробітну плату одного працівника в поточному періоді

ЗПср / м = 18298,1: 1454,1: 12 = 1048,6 руб.

Визначимо продуктивність праці очікувану в поточному році за формулою 3.5

(3.5) Птр = Дод: Ч, де

Дод-доходи від основної діяльності в поточному періоді, тис. грн.

Ч-середньооблікова чисельність працівників у поточному році, чол.

Птр = 108633,25: 1454,1 = 74,7 тис.руб. / чол.

Визначимо фонд заробітної плати в плановому періоді

ФОТпл = 1048,6.12.1530,9 = 19263,6 тис.ру.

Визначимо середньомісячну заробітну плату одного працівника в плановому періоді

ЗПср / м = 19263,6: 1530,9: 12 = 1048,6 руб.

Визначимо продуктивність праці в плановому періоді

Птр = 173313,37: 1530,9 = 113,21 УРАХУВАННЯМ / чол.

Результати проведених розрахунків занесемо з таблицю

Таб. 3.1 План-прогноз по праці

Висновок по розділу 3: середньооблікова чисельність працівників у плановому році збільшиться на 5,28%, що складе 76,8 чол., В т.ч. з основної діяльності 67 чол. Це спричинить за собою збільшення фонду оплати праці в прогнозованому періоді на 965,5 тис.руб. Рівень середньомісячної заробітної плати залишиться без змін, а продуктивність праці збільшиться приблизно в 1,5 рази.

РОЗДІЛ 4.

ВИРОБНИЧІ ФОНДИ

До показників даного розділу бізнес-плану належать:

середньорічна вартість основних виробничих фондів;

середньорічна вартість нормованих залишків оборотних коштів.

Капітальні вкладення, зроблені на рік, протягом цього року переходять у розряд основних виробничих фондів. Отже, будемо вважати, що освоєння капітальних вкладень-це введення ОПФ.

Розрахуємо введення капітальних вкладень поквартально з обліків коефіцієнта перекладу капітальних вкладень у ВПФ:

1 квартал = 62660.0,97 = 60780,2 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 37596.0,97 = 36468,1 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 18772.0,97 = 18208,8 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 6292.0,97 = 6103,2 УРАХУВАННЯМ

Розрахуємо середні залишки ОПФ, враховуючи їх введення та вибуття протягом планового періоду:

1 квартал = 843800 +60780,2 = 904580,2 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 904580,2 +36468,1 = 941048,3 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 941048,3 +18208,8-17800 = 941457,1 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 941457,1 +6103,2-21000 = 926560,3 УРАХУВАННЯМ

Визначимо середньорічну вартість ОПФ в плановому періоді за формулою 4.1

(4.1) Ф = (1/2Ф1.01 + Ф1.04 + Ф1.07 + Ф1.10 +1 / 2Ф1.01) / 4

Ф = (1/2.843800 +904580,2 +941048,3 +941457,1 +1 / 2.926560,3) / 4 =

= 918066,4 тис.руб.

Для розрахунку середньорічної вартості нормованих залишків оборотних коштів необхідно визначити завантаження оборотних коштів і їх додаткову потребу.

Завантаження оборотних коштів на один номер мережі в поточному періоді визначається за формулою 4.2

(4.2) о с = Ос0: N0, де

Осо-середньорічна вартість залишків оборотних коштів у поточному році, тис. грн.

N0-середньорічна кількість телефонних апаратів в поточному періоді, тис.шт.

Середньорічна вартість залишків оборотних коштів визначається виходячи з їх питомої ваги в загальній вартості основних виробничих фондів поточного періоду.

Осо = 835300.3,5% = 29235,5 тис.руб.

Середньорічна вартість залишків оборотних коштів на кінець поточного року дорівнюватиме

Осо = 843800.3,5% = 29533 тис.руб.

Отже, завантаження оборотних коштів на один номер ємності в поточному періоді буде дорівнювати

Зос = 29235,5: 218,6 = 133,7 грн. / од.

Додаткова потреба в оборотних коштах, пов'язана з розвитком мережі зв'язку у кожному кварталі прогнозованого періоду визначається за формулою 4.3

(4.3) DОсплквi = Зос. DNпл. Кцквi, де

Зос-завантаження оборотних коштів на один номер мережі, грн. / од.

DNпл-приріст телефонних апаратів у плановому році, тис.шт.

Кцквi-коефіцієнт інфляції (квартальний)

DОспл1кв = 133,7.12050.1,035 = 1667,5 УРАХУВАННЯМ

DОспл2кв = 133,7.7230.1,035 = 1000,5 УРАХУВАННЯМ

DОспл3кв = 133,7.3610.1,035 = 499,5 УРАХУВАННЯМ

DОспл4кв = 133,7.1210.1,035 = 167,4 УРАХУВАННЯМ

Визначимо середні залишки оборотних коштів поквартально:

1 квартал = 29 533 +1667,5 = 31200,5 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 31200,5 +1000,5 = 32201 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 32 201 +499,5 = 32700,5 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 32700,5 +167,4 = 32867,9 УРАХУВАННЯМ

Визначимо середньорічну вартість нормованих залишків оборотних коштів за формулою 4.4

(4.4) Х = (1/2Х1.01 + Х1.04 + Х1.07 + Х1.10 +1 / 2Х1.01) / 4

Х = (1 / 2 * 29309 +30991,6 +32001,4 +32505,6 +1 / 2 * 32674,2) / 4 =

= 31622,6 тис.руб.

Отримані результати зведемо в таблицю 4.1

Таб.4.1 Вартість основних виробничих фондів і оборотних коштів

(Тис. крб.)

Висновок по розділу 4: середньорічна вартість ОПФ в плановому періоді збільшиться на 82,8 млн. руб. або на 9,9% в порівнянні з поточним періодом за рахунок поквартального введення капітальних вкладень. Середньорічна вартість оборотних коштів збільшиться на 2,6 млн. руб. або на 8,86% за рахунок введення додаткових оборотних коштів у зв'язку з розвитком мережі зв'язку в плановому періоді і з урахуванням коефіцієнта інфляції.

Активна частина ОПФ в поточному році склала 710 млн. руб.; В плановому періоді складе 780,4 млн. руб., Що становить 85% від загальної вартості ОПФ відповідного періоду.

РОЗДІЛ 5.

ВИТРАТИ НА ВИРОБНИЦТВО І РЕАЛІЗАЦІЮ ПОСЛУГ

При розрахунку витрат на виробництво і реалізацію послуг зв'язку необхідно визначити такі статті витрат:

витрати на оплату праці;

відрахування на соціальні потреби;

амортизаційні відрахування;

витрати на матеріали і запасні частини;

витрати на електроенергію з боку для виробничих потреб;

інші витрати.

Витрати на оплату праці в поточному періоді склали 18298,1 тис.руб.; В плановому періоді складуть 19263,6 тис.руб.

Відрахування на соціальні потреби у поточному періоді складуть:

Пенсійний фонд 18298,1.28% = 5123,5 УРАХУВАННЯМ

Соціальне страхування 18298,1.4% = 731,9 УРАХУВАННЯМ

Медичне страхування 18298,1.3,6% = 658,7 УРАХУВАННЯМ

Всього: 18298,1.35,6% = 6514,1 УРАХУВАННЯМ

Відрахування на соціальні потреби у плановому періоді складуть:

Пенсійний фонд 19263,6.28% = 5393,8 УРАХУВАННЯМ

Соціальне страхування 19263,6.4% = 770,5 УРАХУВАННЯМ

Медичне страхування 19263,6.3,6% = 693,5 УРАХУВАННЯМ

Всього: 19263,6.35,6% = 6857,8 УРАХУВАННЯМ

Амортизаційні відрахування плануються виходячи із середньої норми амортизації в поточному періоді і середньорічної вартості ОПФ в плановому періоді

Середня норма амортизації поточного періоду розраховується виходячи з суми амортизації і середньорічної вартості ОПФ поточного року:

На = 42785,4: 835300. 100 = 5,12%

Отже, амортизаційні відрахування планового періоду будуть рівні:

Апл = 918066,4. 5,12% = 47005 УРАХУВАННЯМ

Витрати на матеріали і запасні частини в плановому періоді визначаються на основі сформованих витрат на один номер мережі в поточному році, індексу інфляції та середньорічної кількості телефонних апаратів у плановому році.

Витрати на 1 номер мережі в поточному періоді рівні:

2853: 218,6 = 13,05 руб. / ном.

Середньорічна кількість телефонних апаратів в плановому періоді дорівнює:

(248 +272,1): 2 = 260,05 т.ед.

Тоді витрати на матеріали і запасні частини планового періоду будуть рівні:

Зм = 13,05.260,05.1,14 = 3868,8 УРАХУВАННЯМ

Витрати на електроенергію з боку для виробничих потреб в плановому періоді визначаються аналогічно витратам на матеріали і запасні частини.

Витрати на один номер мережі в поточному періоді рівні:

2464,4: 218,6 = 11,27 руб. / ном.

Отже, витрати на електроенергію планового періоду будуть рівні:

Зе = 11,27.260,05.1,14 = 3341,07 УРАХУВАННЯМ

Інші витрати прогнозованого періоду визначаються на основі їх питомої ваги в поточному періоді за формулою 5.1

(5.1) Епрпл = Еобщ. dпро: 1-dпро, де

Еобщ-сума витрат на оплату праці, відрахування на соціальні потреби, амортизаційні відрахування, електроенергію, матеріали і запасні частини в прогнозованому періоду, тис. грн.

dпро-питома вага інших витрат у поточному періоді

Загальна сума витрат поточного періоду дорівнює:

Еобщ = 18298,1 +6514,1 +42785,4 +2464,4 +2853 +15462,7 = 88377,7 тис. руб.

Питома вага інших витрат у загальних у поточному періоді дорівнює:

15462,7: 88377,7 = 0,175 або 17,5%

Загальна сума витрат планового періоду дорівнює:

Еобщ = 19263,6 +6857,8 +47005 +3341,07 +3868,8 = 80336,3 тис.руб.

Отже, сума інших витрат у плановому періоді складе:

Епрпл = (80336,3.0,175): (1-0,175) = 17041 УРАХУВАННЯМ

Зведемо всі отримані розрахунки в таблицю 5.1

Таб.5.1 Структура витрат на виробництво і реалізацію послуг зв'язку. (Тис. крб.)

97377,3

Далі розрахуємо калькуляцію собівартості 100 рублів доходів за статтями витрат.

Всі перераховані вище статті витрат входять до кошторису витрат на виробництво і в сумі визначають повну собівартість виробництва послуг. Разом з тим на підприємствах зв'язку застосовується відносний показник собівартості, що характеризує загальні експлуатаційні витрати підприємства, що припадають на 100 рублів доходів від основної діяльності. Він визначається за формулою 5.2

(5.2) С = (Е / Дод) .100 руб., Де

Е-повна собівартість за певний період

Дод-доходи від основної діяльності за той же період

Калькуляція очікувана в поточному році:

Витрати на оплату праці = 18298,1:108633,25.100 = 16,84 р.

Відрахування на соц.нужди = 6514,1:108633,25.100 = 6р.

Амортизаційні тчісленія = 42785,4:108633,25.100 = 39,4 р.

Витрати на мат-ли і запчастини = 2853:108633,25.100 = 2,63 р.

Витрати на ел.енергії = 2464,4:108633,25.100 = 2,27 р.

Інші витрати = 15462,7:108633,25.100 = 14,23 р.

Разом витрат = 88377,7:108633,25.100 = 81,35 р.

Калькуляція на прогнозований період:

Витрати на оплату праці = 19263,6:173313,37.100 = 11,11 р.

Відрахування на соц.нужди = 6857,8:173313,37.100 = 3,96 р.

Амортизаційні відрахування = 47005:173313,37.100 = 27,12 р.

Витрати на матеріали і запчастини = 3868,8:173313,37.100 = 2,23 р.

Витрати на ел.енергії = 3341,07:173313,37.100 = 1,93 р.

Інші витрати = 17041:173313,37.100 = 9,83 р.

Разом витрат = 97377:173313,37.100 = 56,2 р.

Зроблені розрахунки зведемо в таблицю 5.2

Таб.5.2 Калькуляція собівартості послуг зв'язку

Розрахунок податку на додану вартість, пов'язаного з придбанням і витрачанням матеріалів, запчастин, електроенергії здійснюється за формулою 5.3

(5.3) НДСi = Еобi.Нсндс: 100, де

Еобi-сума витрат на матеріали, запчастини, електроенергію, інших витрат, оподатковуваних ПДВ у поточному та плановому періоді, тис. грн.

Нсндс-ставка ПДВ,%

Визначимо матеріальні витрати, що входять до складу інших витрат і оподатковуються за їх питомою вагою у поточному періоді:

Очікувані в поточному періоді: 15462,7.30% = 4638,8 УРАХУВАННЯМ

Планові: 17041.30% = 5112,3 УРАХУВАННЯМ

Визначимо витрати поточного періоду:

Еоб = 2853 +2464,4 +4638 = 9956,2 УРАХУВАННЯМ

Визначимо витрати планового періоду:

Еоб = 3868,8 +3341,07 +5112,3 = 12322,17 УРАХУВАННЯМ

Отже ПДВ по витраті матеріалів, електроенергії і т.д. буде дорівнює:

НДСтек = 9956,2.20:100 = 1991,24 УРАХУВАННЯМ

НДСпл = 12322,17.20:100 = 2464,43 УРАХУВАННЯМ

Відраховується до бюджету ПДВ розраховується як різниця між ПДВ від реалізації послуг зв'язку та ПДВ по витрачанню матеріалів, електроенергії та інших витрат.

Очікуваний = 21726,65-1991,24 = 19735,41 УРАХУВАННЯМ

Прогнозовані = 34662,67-2464,43 = 32198,24 УРАХУВАННЯМ

Результати розрахунків зведемо в таблицю 5.3

Таб.5.3 Податок на додану вартість

Висновок по розділу 5: витрати на виробництво і реалізацію послуг збільшаться в загальному на 10,1% за рахунок збільшення виробничого плану. За рахунок збільшення доходів у плановому періоді відбудеться зниження собівартості послуг зв'язку на 100 рублів доходів на 30%. ПДВ від реалізації послуг зв'язку збільшиться на 59,9%, отже до бюджету буде додатково перераховано 12,5 млн. руб.

РОЗДІЛ 6.

ПРИБУТОК І РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ

Основні фінансові результати діяльності підприємства характеризують значення таких показників:

прибуток від основної діяльності;

прибуток валова (балансова);

прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства (чистий);

резервний фонд (РФ);

фонд споживання (ФП);

фонд накопичення (ФН);

рентабельність загальна (ресурсна);

рентабельність витратна.

Прибуток від основної діяльності розраховується за формулою

Подiй = Додi-Еодi, де

Додi-доходи від основної діяльності, тис. грн.

Еодi-витрати на виробництво і реалізацію послуг зв'язку, тис.руб.

Прибуток від основної діяльності очікувана в поточному періоді дорівнює:

Під = 108633,25-88377,7 = 20255,6 тис.руб.

Прибуток від основної діяльності в прогнозованому періоді буде дорівнювати:

Під = 173313,37-97377,3 = 75936,07 тис.руб.

Далі розрахуємо податки, зараховують на фінансовий результат. Це податок на майно і місцеві податки.

Відповідно до Федерального Закону РФ від 13.12.1991 № 2030-1 (у редакції від 04.05.1999) «Про податок на майно», для цілей оподаткування визначається середньорічна вартість майна підприємства. Граничний розмір податкової ставки на майно не може перевищувати 2 відсотки від бази оподаткування.

У оподатковувану базу входить середньорічна вартість основних виробничих фондів і оборотних коштів, за винятком грошових коштів підприємства.

Нехай оборотні кошти поділяються на: 2% - товари, запаси і т.д. і 1,5% - грошові кошти. Всього 3,5% від вартості ОПФ. У поточному періоді сума грошових коштів складе 29235,5.1,5% = 438,5 тис.руб.; В плановому періоді ця сума складе 31825,6.1,5% = 477,38 тис.руб.

Отже, податок на майно очікуваний у поточному періоді буде дорівнювати:

835300 + (29235,5-438,5) .2% = 17881,9 УРАХУВАННЯМ

Податок на майно в прогнозованому періоді буде дорівнює:

918066,4 + (31825,6-477,38) .2% = 18988,3 УРАХУВАННЯМ

Відповідно до Федерального Закону від 27.12.1991 № 2118-1 (у редакції від 24.07.2002) «Про основи податкової системи в Російській Федерації», до місцевих податків відносяться цільові збори з громадян і підприємств, установ, організацій, незалежно від їх організаційно-правових форм на утримання міліції, на благоустрій території. Ставка зборів в рік не може перевищувати розміру 3 відсотків від річного фонду заробітної плати, розрахованого виходячи зі встановленого законом мінімального розміру місячної оплати праці.

Отже, збір на утримання міліції і на благоустрій території в поточному періоді складе:

1451,1.450.1% = 6543,45.2 = 13086,9 крб.

У плановому періоді ця сума складе:

1530,9.450.1% = 6889,05.2 = 13778,1 крб.

Визначимо балансовий прибуток як прибуток від основної діяльності плюс (мінус) сальдо по позареалізаційних операцій.

У поточному періоді балансовий прибуток буде дорівнює:

Пб = 20255,6 +1962,1-17895 = 4322,7 УРАХУВАННЯМ

У плановому періоді ця сума буде дорівнює:

Пб = 75936,07 +2236,79-19002,1 = 59170,76 УРАХУВАННЯМ

Далі розрахуємо податок на прибуток. Згідно статті 25 Податкового Кодексу РФ (частина друга) в редакції від 24.07.2002, податкова ставка встановлюється у розмірі 24 відсотка.

Податок на прибуток поточного періоду становитиме:

Нп = 4322,7.24% = 1037,5 УРАХУВАННЯМ

Податок на прибуток планового періоду становитиме:

Нп = 59170,76.24% = 14201 УРАХУВАННЯМ

Визначимо чистий прибуток як балансовий прибуток за мінусом податку на прибуток за відповідний період.

Чистий прибуток поточного року складе:

Чп = 4322,7 - 1037,5 = 3285,2 УРАХУВАННЯМ

Чистий прибуток прогнозованого періоду становитиме:

Чп = 59170,76-14201 = 44969,76 УРАХУВАННЯМ

Розподілимо прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства по фондах. Відповідно до Федерального Закону від 26.12.1995 № 208-ФЗ (в редакції від 21.03.2002) «Про акціонерні товариства», резервний фонд товариства формується шляхом щорічних відрахувань не менше 5 відсотків від чистого прибутку.

Резервний фонд у розмірі 5%.

Поточний період = 3285,2.5% = 164,26 УРАХУВАННЯМ

Плановий період = 44969,76.5% = 2248,5 УРАХУВАННЯМ

Розміри щорічних відрахувань у фонди споживання і фонд накопичення встановлюються підприємствами самостійно і обумовлюються у статуті підприємства.

Фонд накопичення встановимо в розмірі 85%.

Поточний період = 3285,2.85% = 2792,42 УРАХУВАННЯМ

Плановий період = 44969,76.85% = 38224,3 УРАХУВАННЯМ

Фонд споживання встановимо в розмірі 10%

Поточний період = 3285,2.10% = 328,52 УРАХУВАННЯМ

Плановий період = 44969,76.10% = 4496,98 УРАХУВАННЯМ

Прибуток характеризує результативність господарської діяльності підприємства в абсолютному вираженні, тобто вона визначає ефект його роботи як різницю між отриманими доходами і засобами, витраченими в процесі створення послуг. Для того, щоб визначити ефективність виробництва, необхідно зіставити отриманий ефект з тими витратами або ресурсами, які були використані для отримання даного прибутку. Такий відносний показник називається рентабельністю і є узагальнюючим критерієм економічної ефективності виробництва.

Визначимо рентабельність ресурсну за формулою

Рр = Чп: А.100, де

Чп-чистий прибуток, тис.руб.

А-середня вартість активів, тис. грн.

Очікувана в поточному періоді:

Рр = 3285,2: (835 300 +29235,5) .100 = 0,38%

Прогнозована на наступний рік:

Рр = 44969,76: (918066,4 +31825,6) .100 = 7,73%

Визначимо рентабельність витратну за формулою

Рз = Чп: Е.100, де

Чп-чистий прибуток підприємства, тис. грн.

Е-витрати на виробництво і реалізацію послуг, тис.руб.

Очікувана в поточному періоді:

Рз = 3285,2:88377,7.100 = 3,72%

Прогнозована на наступний рік:

Рз = 44969,76:97377,3.100 = 46,2%

Таб.6.1 Фінансові результати діяльності підприємства зв'язку (тис. крб.)

Висновок по розділу 6: зростання виробничого плану за доходами по основній діяльності спричинив за собою зростання прибутку від основної діяльності на 55,7 млн. руб., Що у свою чергу позначилося на збільшенні відрахувань з прибутку (податків). У результаті, прибуток залишається в розпорядженні підприємства, збільшиться в порівнянні з поточним періодом на 41,7 млн. руб. Це дозволить підприємству збільшити суму відрахувань до резервного фонду на 2,1 млн.р.

РОЗДІЛ 7.

ПОКАЗНИКИ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИРОБНИЦТВА ТА ІНВЕСТИЦІЙ

У даному розділі необхідно розрахувати основні показники ефективності роботи підприємства і дати економічну оцінку ефективності інвестицій.

Оцінка економічної ефективності інвестицій включає в себе наступні показники:

чистий дисконтований дохід;

індекс дохідності;

термін окупності інвестицій.

При оцінці ефективності інвестиційного проекту розвитку ГТС кроком розрахунку є квартал. Отже, розділимо фонди з надходження інвестицій поквартально.

1 квартал-50%

2 квартал-30%

3 квартал-15%

4 квартал-5%

Розрахуємо очікувані грошові потоки в результаті інвестиційного проекту розвитку мережі зв'язку. Чисті грошові надходження у прогнозованому періоді визначаються як сума фонду накопичення, амортизаційних відрахувань і резервного фонду.

Фонд накопичення в плановому періоді = 38224,3 УРАХУВАННЯМ

1 квартал = 38224,3.50% = 19112,15 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 38224,3.30% = 11467,3 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 38224,3.15% = 5733,6 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 38224,3.5% = 1911,2 УРАХУВАННЯМ

Амортизаційні відрахування в плановому періоді = 47005 УРАХУВАННЯМ

1 квартал = 47005.50% = 23502,5 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 47005.30% = 14101,5 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 47005.15% = 7050,8 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 47005.5% = 2350,3 УРАХУВАННЯМ

Резервний фонд планового періоду = 2248,5 УРАХУВАННЯМ

1 квартал = 2248,5.50% = 1124,3 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 2248,5.30% = 674,6 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 2248,5.15% = 337,3 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 2248,5.5% = 112,4 УРАХУВАННЯМ

Таб.7.1 Потік чистих грошових надходжень (тис. крб.)

Визначимо ефективність бізнес-плану шляхом розрахунку показників чистого дисконтованого доходу (ЧДД), індексу прибутковості (ІД) і терміну окупності інвестицій.

Річна норма дисконту-1%. Отже, коефіцієнт дисконтування визначимо за формулою

Кд = 1: (1 + i) t, де

i - індекс дисконту;

t-порядковий номер періоду

Період «0» Кд = 1: (1 +0,01) 0 = 1,0

Період «1» Кд = 1: (1 +0,01) 1 = 0,9901

Період «2» Кд = 1: (1 +0,01) 2 = 0,9804

Період «3» Кд = 1: (1 +0,01) 3 = 0,9709

Визначимо ЧДД за формулою

ЧДД = SK, де

S-витрати на інвестиції, тис. грн.

К-капітал підприємства, тис.руб.

Визначимо витрати на інвестиції по кварталах з урахуванням коефіцієнта дисконтування:

1 квартал = 62660.1,0 = 62660 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 37596.0,9901 = 37223,8 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 18772.0,9804 = 18404,1 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 6292.0,9709 = 6108,9 УРАХУВАННЯМ

Визначимо капітал по кварталах з урахуванням коефіцієнта дисконтування:

1 квартал = 43738,95.1,0 = 43738,95 УРАХУВАННЯМ

2 квартал = 26243,4.0,9901 = 25983,6 УРАХУВАННЯМ

3 квартал = 13121,7.0,9804 = 12864,5 УРАХУВАННЯМ

4 квартал = 4373,9.0,9709 = 4246,6 УРАХУВАННЯМ

Розрахуємо ЧДД за періодами:

ЧДД0 = 62660-43738,95 = 18921,1 УРАХУВАННЯМ

ЧДД1 = 37223,8-25983,6 = 11240,2 УРАХУВАННЯМ

ЧДД2 = 18404,1-12864,5 = 5539,6 УРАХУВАННЯМ

ЧДД3 = 6108,9-4246,6 = 1862,3 УРАХУВАННЯМ

Визначимо індекс дохідності за формулою

ВД = S: До

ІД0 = 62660:43738,95 = 1,43

ІД1 = 37223,8:25983,6 = 1,43

ІД2 = 18404,1:12864,5 = 1,43

ІД3 = 6108,9:4246,6 = 1,44

Визначимо термін окупності інвестицій (Тк), який показує за який період часу в роках ефект, отриманий у результаті капітальних вкладень, може відшкодувати суму цих вкладень за формулою

Тк = 1: Ек, де

Ек-загальна ефективність виробництва

Коефіцієнт загальної ефективності Ек характеризує той ефект, який може бути отриманий щорічно з кожного рубля одноразових капітальних витрат, вкладених у розвиток виробництва (К) і визначається за формулою

Ек = DП: К, де

DП-річний приріст прибутку, тис.руб.

К-капітальні вкладення за рік, тис. грн.

Ек = 41684,6:125320 = 0,332 т. р.

Отже термін окупності інвестицій складе:

Тк = 1:0,332 = 3 роки

Таб. 7.2 Оцінка ефективності інвестиційного проекту

Проведемо загальний аналіз ефективності складеного бізнес-плану розвитку ГТС.

Показники ефективності використання праці

Продуктивність праці визначає обсяг послуг, вироблених одним працівником за одиницю часу і розраховується за формулою

Птр = Дод: Ч, де

Дод-доходи від основної діяльності, тис. грн.

Ч-середньооблікова чисельність працівників основної діяльності, чол.

Очікувана в поточному періоді:

Птр = 108633,25:1265 = 85,9 т. р. / чол.

Прогнозована на наступний рік:

Птр = 173313,37:1332 = 130,1 УРАХУВАННЯМ / чол.

Отже, продуктивність праці в плановому періоді зросте в 1,5 рази.

Трудомісткість, зворотній величині продуктивності праці, характеризує кількість осіб для отримання одиниці доходу, визначається за формулою

Тр = 1: Птр

Очікувана в поточному періоді:

Тр = 1:85,9 = 0,0116 чол / т.р.

Прогнозована на наступний рік:

Тр = 1:130,1 = 0,0077 чол / т.р.

Частка приросту доходів за рахунок зростання продуктивності праці визначається за формулою

DДодПтр = (Птр2-Птр1). Ч2, де

Птр1-продуктивність праці поточного періоду;

Птр2-продуктивність планового періоду;

Ч2-середньооблікова чисельність працівників основної діяльності в плановому періоді, чол.

DДодПтр = (130,1-85,9) .1332 = 58874,4 УРАХУВАННЯМ

Умовна економія чисельності за рахунок зростання продуктивності праці визначається за формулою

DЧусл = Чусл - Ч2, де

Чусл-умовна чисельність працівників, що характеризує то їх кількість, якої було б для отримання планової суми доходів від основної діяльності, якщо б продуктивність праці в плановому періоді не змінилася, а залишилася на рівні поточного року.

Чусл = Дод2: Птр1

Чусл = 173313,37:85,9 = 2017,6 чол.

Отже, умовна економія чисельності в плановому періоді складе:

DЧусл = 2017,6-1332 = 685,6 чол.

Зниження собівартості за рахунок зростання продуктивності праці визначимо за формулою

¯ СПтр = (Птр2-Птр1). DС2, де

Птр-продуктивність праці поточного і планового періодів;

DС2-зміна собівартості в плановому періоді

¯ СПтр = (130,1-85,9). (-0,2515) = 11,12 УРАХУВАННЯМ

Показники ефективності використання основних фондів

Фондовіддача показує, скільки рублів доходів отримано з кожної гривні, вкладеної у ВПФ. Визначається за формулою

Ки = Дод: Ф, де

Дод-доходи від основної діяльності, тис. грн.

Ф-середньорічна вартість ОПФ, тис. грн.

Очікувана Кі = 108633,25:835300 = 0,13 р.

Планова Кі = 173313,37:918066,4 = 0,19 р.

Фондомісткість показує, яка вартість основних виробничих фондів витрачається при отриманні одиниці доходів зв'язку. Визначається за формулою

Кф = 1: Кі

Очікувана Кф = 1:0,13 = 7,69 р.

Планова Кф = 1:0,19 = 5,26 р.

Фондоозброєність характеризує той обсяг ОПФ у вартісному вираженні, який припадає на одного працівника підприємства. Визначається за формулою

ВФ = Ф: Ч, де

Ф-середньорічна вартість ОПФ, тис. грн.

Ч-середньорічна чисельність виробничого персоналу основної діяльності, чол.

Очікувана Вф = 835300:1265 = 660,3 УРАХУВАННЯМ / чол.

Планова Вф = 918066,4:1332 = 689,2 УРАХУВАННЯМ / чол.

Показники ефективності використання оборотних коштів

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів характеризує обсяг доходів від основної діяльності за конкретний період часу, отриманий у розрахунку на 1 крб. середньої вартості оборотних коштів підприємства. Визначається за формулою

Коб = Дод: Ос

Очікуваний Коб = 108633,25:29235,5 = 3,72 оборотів

Прогнозований Коб = 173313,37:31825,6 = 5,45 оборотів

Коефіцієнт завантаження засобів в обороті, величина, зворотна коефіцієнту оборотності, характеризує суму оборотних коштів, витрачених на створення послуг, вартістю 1 крб. Визначається за формулою

Кзаг = 1: Коб

Очікуваний Кзаг = 1:3,72 = 0,27 р.

Прогнозований Кзаг = 1:5,45 = 0,18 р.

Тривалість одного обороту показує той проміжок часу у днях, протягом якого авансовані оборотні кошти повернуться на підприємство у вигляді частини вартості створених послуг. Визначається за формулою:

Кд = Ос.Чд: Дод, де

Ос-середньорічна вартість оборотних коштів, тис. грн.

ЧД-число днів в періоді (у розрахунках за рік приймається рівною 360 дням);

Дод-доходи від основної діяльності, тис. грн.

Очікувана Кд = 29235,5.360:108633,25 = 96,88 днів

Прогнозована Кд = 31825,6.360:173313,37 = 66,1 днів

Експлуатаційні витрати

Темп зміни собівартості визначається шляхом ділення собівартості планового періоду на собівартість звітного періоду, у відсотках.

Т = 97377,3:88377,7.100 = 110,2%

Умовна економія витрат за рахунок зниження собівартості визначається за формулою:

DЕ = (С1-С2). Дод2: 100, де

З-собівартість 100 рублів доходів від основної діяльності;

Дод2-доходи від основної діяльності в поточному періоді;

100 - коефіцієнт, використовуваний для приведення доходів до розмірності собівартості.

DЕ = (81,35-56,2) .173313,37:100 = 43588,3 УРАХУВАННЯМ

Визначимо такі співвідношення і зробимо загальний висновок:

Темп зростання продуктивності праці = 130,1:85,9 = 151,5%.

У прогнозованому році не планується збільшення середньорічної заробітної плати.

Темп зростання фондовіддачі = 1,09:0,13.100 = 146%.

Темп зростання фондоозброєності = 689,2:660,3.100 = 104,4%

Темп зростання балансового прибутку = 59170,76:4322,7 = 12раз.

Темп зростання чистого прибутку = 44969,76:3285,2 = 12 разів.

Таб.7.3 Основні економічні показники роботи

Продуктивність праці зросте в 1,5 р, а трудомісткість знизиться. Частка приросту доходів за рахунок зростання продуктивності праці складе 470,3 млн. руб., Зниження собівартості за рахунок зростання продуктивності праці очікується в розмірі 161,6 млн. руб.

Фондовіддача збільшиться на 50%, коефіцієнт оборотності оборотних коштів збільшиться на 46,5%, тривалість обороту знизиться на 25 днів,

Балансовий і чистий прибуток повинні збільшитися в 12 разів що дозволить збільшити перерахування до бюджету.

ВИСНОВОК

Підприємство планує розширення послуг зв'язку, шляхом збільшення кількості апаратів та таксофонів. Для цього залучаються інвестиції в розмірі 125,32 тис. руб. Витрати на виробництво і реалізацію послуг зв'язку збільшаться в загальному на 110,5% за рахунок збільшення виробничого плану.

За рахунок збільшення доходів, відбудеться зниження на 30% собівартості продукції на 100 рублів доходів, у т. ч. по ЗП на 34% витрат на матеріали і запчастини на 13,5%, витрати на електроенергію на 15%, інших витрат на 30, 9%, амортизаційних відрахувань на 31,2%. ПДВ збільшиться 1,2, додатково до бюджету буде перераховано ПДВ на 12,9 млн. руб. більше.

Цей проект може окупитися, за умови стабільності чистого потоку грошей, на третьому році, так як має прибутковість більш низьку ніж вартість капіталу (ЧДД